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增量留抵税额怎么计算(增量留抵税额怎么做分录)
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增量留抵税额怎样计较
依照如下公式计较:
许可偿还的增量留抵税额=增量留抵税额×出项组成比率×60%
1.计较出项组成比率
出项组成比率为2019年4月至请求退税前一税款所属期内乱已经抵扣的*公用*(含税控灵活车贩卖一致*)、海关出口*公用缴款书、解缴税款完税凭据说明的*额占同期局部已经抵扣出项税额的比重.
举个例子:假定该企业2019年4月至2019年9月已经抵扣的*公用*(含税控灵活车贩卖一致*)、海关出口*公用缴款书、解缴税款完税凭据说明的*额为721.17万元,同期局部已经抵扣出项税额为801.30万元,则偿还比率=721.17/801.30=90%.(浅显了解即是实践获得专票的那局部占局部当期已经抵扣出项税额的比率,即是实践获得专票的那局部才干偿还,由于如今没有专票的也能抵扣了)
2.计较增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元.
3.该企业许可偿还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元.
获得偿还的留抵税额后该当怎样停止处置?
该企业获得偿还的留抵税额后,应响应调减当期留抵税额.
参照《* 国度*对于偿还集成电路企业推销装备*期末留抵税额的告诉》(财税〔2011〕107号)第三条第二项规则,企业收到退税金钱确当月,应将退税额从*出项税额直达出.
收到偿还的期末留抵时,管帐分录:
借:银行入款
贷:应交税费--应交*(出项税额转出)
假如以虚增长项、虚伪报告或其余诈骗手腕,欺骗留抵退税款的,由*构造追缴其欺骗的退税款,并依照《中华群众共以及国税收征收办理法》等相关规则处置.
相关于增量留抵税额怎样计较的办法,各人都分明了吗,实在很复杂即是添加的税额,这个月没有抵扣完的,那末就留到这个月,固然咱们还能请求留抵税额偿还,对于这个实质,请各人征询本站教师,咱们持续为各人奉上最完美的解答.
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