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今年补交上年的对外捐赠(视同销售收入)的税怎么处理?
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往年补交上年的对外救济(视同贩卖支出)的税怎样处置?
做确认支出的账务处置,该当是依照上年的管帐过失改正处置.
库存商品救济:
借:停业外收入---救济收入
贷:库存商品
应交税费--应交*(销项税额)
只需契合视同贩卖前提,*上不论企业账务处置是按贩卖处置仍是间接按本钱结转,均请求按公道代价(你单元产物售价)计提销项税额,而不行按*计提销项税额.
以货泉救济:
借:停业外收入---救济收入
贷:库存现金或银行入款
《中华群众共以及国企业所得税法施行规则》(*令第512号)第五十三条规则:"企业发作的公益性救济收入,不超越年度成本总数12%的局部,准许扣除."超越局部不行税前扣除.
对外救济视同贩卖怎样交*?
假如是对外救济、资助的商品,该当作视同贩卖处置,计较交纳*.
购置一点儿典籍等进修用品经过公益集团救济,由公益集团开具正当的收到凭据记账,不动作视同贩卖,不必交税收.记"停业外收入"科目管帐进修材料收集的.
依据《*暂行规则施行细则》第十六条规则,征税人有规则第七条所称*分明偏低并没有合理来由或许有本细则第四条所列视同贩卖货色举动而无贩卖额者,按以下次第肯定贩卖额:
(一)按征税人近来期间同类货色的均匀贩卖*肯定;
(二)按其余征税人近来期间同类货色的均匀贩卖*肯定;
(三)按构成计税*肯定.构成计税*的公式为:
构成计税*=本钱×(1+本钱成本率)
属于应征消耗税的货色,其构成计税*中应加计消耗税额.
案例:
某公司把自产的一批物质无偿救济给期望工程,该批产物的本钱为20000,计税*为30000,*率17%,分录怎样写?
借:停业外收入 25100;贷:库存商品 20000-应交税费--应交*(销项) 5100
对外救济视同贩卖怎样交*,专科性的任务不行想固然,由于当时没有实践依据的,水外救济交纳增税,是由于这种企业举动该当视同贩卖.
以上收集的材料实质,即是咱们针对"往年补交上年的对外救济(视同贩卖支出)的税怎样处置?"这一成绩局部解答.企业对外救济财产时,会有两种性子的财产,一种长短货泉性财产,别的一种是货泉性财产.假如呈现补缴客岁的对外救济税款,需求做确认支出.
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