资产负债表债务法下所得税如何计算(资产负债表债务法核算所得税)

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财产欠债表债权法下所得税怎样计较

使用财产欠债表债权法停止所得税核算时,对财产欠债表名目间接确认,对成本表名目则直接确认.企业的收益应依据"财产欠债不雅"界说,因此所得税用度的计较也应从递延所得税财产以及递延所得税欠债确实认动身倒挤推算,详细核算顺序以下:

第一,肯定财产以及欠债账面代价.指企业财产欠债表日财产欠债表中列示的金额,而非原账面代价.

第二,肯定每项财产或欠债的计税根底.

第三,肯定财产或欠债的账面金额宁可计税根底之间差额,计较临时性差别.关于存留差别的,辨别应征税临时性差别以及可抵扣临时性差别,按财产欠债表日所得税税率计较该差别发生的递延所得税欠债以及递延所得税财产.假如期初递延所得税欠债以及递延所得税财产余额小于财产欠债表日发生的递延所得税欠债以及递延所得税财产额,关于二者之间的差额应进一步确以为当期的递延所得税欠债以及递延所得税财产;假如期初递延所得税欠债以及递延所得税财产的余额年夜于财产欠债表日发生的递延所得税欠债以及递延所得税财产额,关于二者之间的差额应给以转销.

第四,计较应交所得税.依照税法例定对管帐成本停止调解,计较企业应征税所得额,按合用税率计较企业应交所得税.应征税所得额=支出总数-不纳税支出-免税支出-各项扣除-从前年度盈余;应交所得税=应征税所得额×所得税合用税率.

第五,计较当期所得税用度.依据当期应交所得税以及当期进一步确认或转销的递延所得税欠债以及递延所得税财产计较当期所得税用度.当期所得税用度=当期应交所得税税额+(期末递延所得税欠债-期初递延所得税欠债)-(期末递延所得税财产-期初递延所得税财产)=当期应交所得税税额+期初递延所得税净财产-期末递延所得税净财产.

财产欠债表债权的管帐分录怎样处置?

企业在确认相干财产、欠债时,依据所得税原则应予确认的递延所得税欠债,借记"所得税--递延所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"等科目,贷记本科目.

财产欠债表日,企业依据所得税原则应予确认的递延所得税欠债年夜于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税欠债小于本科目余额的,做差异的管帐分录.

本科目期末贷方余额,反应企业已经确认的递延所得税欠债的余额.

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