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所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提(小微企业企业所得税税率变化)
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所得税税率变革后递延所得税财产怎样计提
依据《企业管帐原则第18号---所得税》第十七条:财产欠债表日,关于递延所得税财产以及递延所得税欠债,该当依据税法例定,依照预期发出该财产或了债该欠债时期的合用税率计量;合用税率发作变革的,应付已经确认的递延所得税财产以及递延所得税欠债停止从头计量,除间接在一切者权力中确认的买卖或许事变发生的递延所得税财产以及递延所得税欠债外,该当将其作用数计入变革当期的所得税用度;
第十八条:递延所得税财产以及递延所得税欠债的计量,该当反应财产欠债表日企业预期发出财产或了债欠债方法的所得税作用,即在计量递延所得税财产以及递延所得税欠债时,该当接纳与发出财产或*的预期方法相分歧的税率以及计税根底.
递延所得税的管帐处置怎样做?
借:递延所得税财产
贷:所得税用度
借:所得税用度
贷:递延所得税欠债
一、在财产欠债表日,确认的递延所得税财产
借:本科目
贷:所得税用度--递延所得税用度
二、财产欠债表日,递延所得税应不足额年夜于账面余额的按差额确认
借:本科目
贷:所得税用度--递延所得税用度
三、财产欠债表日,递延所得税应不足额小于账面余额的按差额确认
借:所得税用度--递延所得税用度
贷:本科目
四、入账代价与计税根底差别构成临时性抵扣差别,应在购置日确认递延所得税财产
借:本科目
贷:商誉
五、间接计入一切者权力的递延所得税财产
借:本科目
贷:本钱公积--其余本钱公积
所得税税率变革后递延所得税财产怎样计提?分析以上实质所述,实在各人看完上文材料后对此递延所得税的计提该当都是有所理解的,其次即是递延所得税的计提在账务上是能够经过所得税用度相干的科目记载,假如你们对此上文解说的管帐分录有其余的疑义,欢送你们来这里收费进修.
标签: 小微企业企业所得税税率变化
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