计提并结转所得税会计分录怎么写(计提并结转所得税分录)

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计提并结转所得税管帐分录是指企业依照合用*法例的计较原则，依据财政报表中的各项运营支出以及本钱，按*法例请求的税额外义，在当期的财政报表入网算出的各项税费，比方所得税、*、消耗税以及车船税等，需求分录在财政账簿上。

计提并结转所得税管帐分录的核算公式以下：

应交所得税=本期应税所得额× 税率；

本期应交减：上期留抵税额；

本期应交税-本期实交税=计提所得税；

本期实交税-上期留抵税额=本期结转税额。

计提并结转所得税管帐分录普通分为如下三种：

一、计提所得税管帐分录：

借：所得税用度 337

贷：银行入款（实付税金） 361

二、结转所得税管帐分录：

借：应交所得税 337

贷：本期结转税额 337

三、减免所得税管帐分录：

借：本期应交减：上期留抵税额 337

贷：本期结转税额 337

拓展常识：

计提所得税是企业接纳征税人自行计较的方法，依据实践交纳税款的状况，依照合用的*法例的规则与期末管帐报表中的应征税额比拟较以及计较，在期末的管帐报表中提炼应交税费局部，称为计提所得税。结转所得税是指企业接纳结转抵扣的办法，将上一征税期所交税款抵扣本征税期应交税款，称为结转所得税。减免所得税是指国度赐与企业的减免税策略，依据策略请求，减免局部税款，以减免所得税的方式表现在财政报表中，增加企业的征税担负。

标签: 计提并结转所得税分录

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